Три специальных налоговых режима в новом Налоговом кодексе: что нужно знать?
Вице-министр национальной экономики Азамат Амрин рассказал о реформировании специальных налоговых режимов (СНР). Таковые будут сокращены до трех: для самозанятых, на основе упрощенной декларации, и для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ).
С одной стороны, это решение заявлено как оптимизация, упрощение системы налогообложения. Однако при детальном анализе возникает вопрос: насколько эти изменения учитывают реальные потребности и разнообразие малого и среднего бизнеса в Казахстане?
СНР для самозанятых: потолок в 15 млн
Для самозанятых вводится ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) в размере 0%, но при ограничении предельного дохода в 15 млн тенге в год (около 1,25 млн тенге в месяц). При достижении этого порога нужно переходить на другой режим налогообложения, с более высокой налоговой нагрузкой. Кроме того, обязательны пенсионные взносы и взносы на социальное страхование (в размере 1% от оборота).
СНР на основе упрощенной декларации: есть ли выгода для b2b?
Режим для малого и среднего бизнеса с упрощенной декларацией предусматривает ставку в 4% для операций b2c (бизнес для клиента) и 12% для b2b (бизнес для бизнеса). Ставка для b2c выглядит конкурентной, а вот 12% для b2b может оказаться слишком высокой для многих предпринимателей, особенно в условиях высокой конкуренции. Данное нововведение может заставить многие компании пересмотреть свои операционные модели, что приведет к дополнительным административным издержкам.
Интересен также запрет на применение этого режима для определенных видов деятельности. Возникает вопрос: почему именно этим предпринимателям будет отказано в возможности воспользоваться СНР? Неизвестные критерии могут привести к неравномерному распределению налоговой нагрузки среди различных секторов экономики.
СНР для крестьянских и фермерских хозяйств
Для крестьянских и фермерских хозяйств режим СНР остается прежним. Однако введение 40-кратного увеличения земельного налога на неэффективно используемые земли вызывает обеспокоенность. Фермеры могут столкнуться с трудностями, связанными с оценкой эффективности использования земель, что может создать дополнительную административную и финансовую нагрузку. Вместо поддержки сельского хозяйства эта мера может оказаться дополнительным барьером для его развития, особенно в регионах с неблагоприятными климатическими условиями.
В целом оптимизация системы СНР выглядит разумной с точки зрения сокращения бюрократии. Но, как показала практика предыдущих налоговых реформ, чрезмерное упрощение зачастую ведет к неравномерности налоговой нагрузки и создает дополнительные барьеры для развития бизнеса. Вопрос в том, смогут ли предприниматели адаптироваться к этим новым условиям, не потеряв при этом стимул к росту.
