Налоги без паники: ключевые изменения и тренды от Максима Барышева

В Алматы на площадке Parasat Business Club состоялся практический мастер-класс с участием эксперта в области налогового администрирования Максима Барышева. Основатель компании Uchet.kz, Барышев поделился актуальной информацией о грядущих изменениях в налоговом законодательстве Казахстана и рассказал, как бизнесу выстроить работу так, чтобы не бояться проверок и не терять ресурсы на штрафы.

От наказаний к профилактике: как меняется налоговое администрирование

Одна из главных тенденций в налоговой политике - переход от карательного подхода к превентивному. Система управления рисками теперь фокусируется не на ранжировании налогоплательщиков, а на выявлении "узких мест" и стимулировании добровольного исполнения обязательств.

Сокращаются и административные барьеры:

• число форм отчетности снизится примерно на 30%;
• отменены расчеты текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество при сумме до 1 млн тенге;
• непредставление отчетности в срок приравнивается к "нулевой" декларации, без штрафов;
• продление сроков подачи форм и отзыв налоговой отчетности заменены на механизм дополнительной декларации.

Проверки и контроль: новые правила игры

Барышев подчеркнул, что государство постепенно отказывается от плановых проверок. Теперь:

• документы у малого бизнеса могут запросить не более двух раз;
• срок проверки сокращен до 180 дней;
• все взаимодействие с налоговыми органами происходит через кабинет налогоплательщика, включая запрос документов, уведомления и вручение актов.

Камеральный контроль теперь направлен не на поиск нарушений, а на выявление расхождений, что дает бизнесу возможность самостоятельно скорректировать свои обязательства. Только в случае отказа от пояснений могут быть приостановлены операции по счетам или выписка ЭСФ.

Что будет с долгами и мерами взыскания

Система взыскания налоговой задолженности станет более гибкой. При долге до 20 МРП налогоплательщику направят лишь извещение. Более жесткие меры - приостановление операций, опись имущества и даже ограничение выезда - будут применяться только при задолженности свыше 45 МРП и в крайних случаях - 27 000 МРП.

Налоги на транспорт и "роскошь": что меняется

С 2025 года отменяется расчет 701.00, а декларацию по транспортному налогу нужно будет сдавать до 31 марта. Ставки будут снижены в зависимости от возраста автомобиля:

• от 10 до 20 лет - 0,7;
• более 20 лет - 0,5.

Появятся и новые акцизы: их введут на энергетические напитки, а ставки на алкоголь и табак будут повышены.

Специальные режимы, КПН и ИПНБарышев призвал к внесению изменений в Налоговый кодекс, включая возможность учитывать B2B-покупки у компаний на упрощенке и снижение налоговой нагрузки на зарплаты.

В части корпоративного подоходного налога (КПН) предусмотрены льготы:

• снижение на 50%, если от 3 до 10 сотрудников - люди с инвалидностью;
• освобождение на 100%, если таких сотрудников более 10.

Для индивидуального подоходного налога (ИПН) вводится прогрессивная шкала:

• 10% - при доходе до 8 500 МРП (≈ 35 млн ₸);
• 15% - при превышении этой суммы.

Дивиденды будут облагаться по ставке 5% до 1 млрд ₸ и 15% - свыше.

НДС: новые ставки и правила

Порог по НДС снижен до 10 000 МРП, а ставка увеличена до 16%. При этом для компаний на упрощенке условия останутся прежними.

С 2026 года остатки товаров, закупленных по ставке 12%, будут продаваться уже с 16%. Для госконтрактов ставка определяется на дату оборота. Также отменяется освобождение от НДС при сдаче жилья в аренду.

Вводится система e-Tamga, предполагающая авансовую уплату НДС перед оформлением ЭСФ для ряда категорий компаний.

Что дальше: окно для диалога

Максим Барышев подчеркнул, что бизнес-сообщество все еще может повлиять на окончательную редакцию Налогового кодекса. Среди ключевых предложений - отмена предоплаты НДС, отказ от резкого повышения ставки и внедрение инструментов, облегчающих жизнь предпринимателей.

Полная запись семинара в 83 минуты доступна для резидентов Parasat Business Club по запросу у администраторов.